Trésorerie
La trésorerie (d’une entreprise, d’associations, etc.) est la somme de tous les avoirs et dettes à court terme. Une partie importante de la trésorerie est le contenu des comptes de banque et des comptes de caisse d’épargne de l’entreprise.
Gestion de la trésorerie
La gestion de trésorerie consiste à veiller à maintenir une liquidité suffisante pour faire face aux échéances, tout en optimisant la rentabilité des fonds. C’est le métier du trésorier.
La trésorerie idéale est égal à 0 :
- si elle est positive, de l’argent pourrait être placé pour rapporter des intérêts (ou investie) ;
- si elle est négative, il faut alors payer des agios au banquier.
Rôle du trésorier
Le trésorier est chargé de :
- contrôler les entrées et sorties de fonds ;
- optimiser la gestion de trésorerie, dans un sens de sécurité et de rentabilité ;
- s’assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de valeur, frais appliqués sur flux de trésorerie.
Il doit en particulier prévoir et assurer les échéances au moyen d’un plan de trésorerie, qu’il doit optimiser de façon à avoir :
- le moins possible de fonds non rentrés (surveillance des encaissements) ou dispersés, par exemple dans les agences, filiales et leurs comptes en banque propres (c’est le concept de la trésorerie centralisée) ;
- le moins possible de fonds liquides rapportant peu ou pas assez d’intérêts; on parle à ce sujet de gestion en trésorerie zéro ;
- mais suffisamment d’argent disponible ou de lignes de crédit pour assurer les paiements à temps pour éviter l’illiquidité (cf défaut de paiement).
Il doit par ailleurs assurer la relation avec les banques pour bénéficier :
- des circuits d’encaissement et de paiement les plus rapides, sûrs et rentables ;
- et des taux d’intérêt les plus favorables.
Au total il doit :
- optimiser la gestion financière à court terme (bas de bilan) ;
- voire celle à long terme (haut de bilan), encore que cette dernière mission entre plutôt dans le domaine d’attribution du directeur financier si il existe.
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